Jedes Jahr zeigt Ihr Steuerbescheid einen Betrag, den Sie möglicherweise nie genau betrachtet haben: das ungenutzte Altersvorsorgekonto. Diese oft ignorierte Zeile stellt einen verfügbaren Steuerabzug dar. Wenn Sie es über einen Altersvorsorgeplan (PER) aktivieren, reduzieren Sie direkt Ihr zu versteuerndes Einkommen. Es ist jedoch wichtig zu verstehen, wie dieser Mechanismus funktioniert und welche Fehler zu vermeiden sind.
Reihenfolge der Nutzung der PER-Obergrenzen: die Regel, die die Verwaltung tatsächlich anwendet
Wenn Sie in einen PER einzahlen, wählen Sie nicht aus, welche Obergrenze Sie nutzen. Die Steuerbehörde wendet eine strenge Reihenfolge an: Sie verwendet zuerst die Obergrenze des laufenden Jahres, dann den ältesten Restbetrag, bevor sie zu den folgenden übergeht.
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Diese Funktionsweise hat eine direkte Konsequenz. Wenn Sie einen Restbetrag von drei Jahren haben, der abläuft, wird dieser automatisch vorrangig nach der jährlichen Obergrenze in Anspruch genommen. Sie müssen dafür nichts ankreuzen oder einstellen.
In der Praxis bedeutet dies, dass eine jedes Jahr angemessene Einzahlung, selbst bescheiden, ausreicht, um den Verlust der ältesten Obergrenzen zu verhindern. Bevor Sie den Betrag festlegen, den Sie einzahlen möchten, ist es hilfreich zu wissen, wie Sie die ungenutzte Obergrenze für die Einnahmen nutzen, indem Sie die entsprechenden Zeilen in Ihrem letzten Steuerbescheid konsultieren.
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Dort finden Sie die Details Jahr für Jahr: berechnete Obergrenze, bereits abgezogener Betrag, übertragbarer Saldo. Diese Zeilen befinden sich in der Regel am Ende von Seite 2 oder Seite 3 des Bescheids unter dem Titel “Altersvorsorge-Obergrenze”.
Zwei Übertragungsregeln bestehen seit der Steuerreform
Haben Sie bemerkt, dass einige Restbeträge nach drei Jahren verschwinden, während andere eine längere Lebensdauer zu haben scheinen? Der Grund liegt in einer Überlagerung von Regeln, die selten erklärt wird.
Die ungenutzten Obergrenzen der Vorjahre (2023, 2024, 2025) unterliegen der alten Regel: Übertragung auf drei Jahre begrenzt. Danach geht der Restbetrag verloren.
Die Obergrenzen, die ab dem laufenden Steuerjahr generiert werden, können je nach anwendbaren Vorschriften unterschiedliche Bedingungen genießen. Dies schafft eine Situation, in der zwei Übertragungsregeln koexistieren, bis die alten Restbeträge vollständig aufgebraucht sind.
Warum diese Koexistenz Ihre Einzahlungstrategie verändert
Wenn Sie Restbeträge über mehrere Jahre angesammelt haben, ist es vorrangig, einen Betrag einzuzahlen, der mindestens dem ältesten übertragbaren Saldo entspricht. Die automatische Zuordnungsreihenfolge spielt zu Ihren Gunsten, aber es muss auch sichergestellt sein, dass die Einzahlung ausreicht, um diesen Restbetrag zu decken, bevor er abläuft.
Ein konkretes Beispiel: Wenn Ihr Bescheid einen Restbetrag von 2023 von 3.000 Euro und einen Restbetrag von 2024 von 4.500 Euro anzeigt, wird eine Einzahlung von 8.000 Euro (nach Nutzung der jährlichen Obergrenze) zuerst die 3.000 Euro von 2023 absorbieren und dann mit dem von 2024 beginnen. Ohne diese Einzahlung wären die 3.000 Euro von 2023 Ende 2026 endgültig verloren.
Gemeinsame Nutzung der Obergrenzen zwischen Ehepartnern: das Feld 6QR in der Erklärung
Verheiratete oder in einer eingetragenen Partnerschaft lebende Paare mit gemeinsamer Besteuerung haben einen zusätzlichen Hebel. Indem ein Ehepartner das Feld 6QR in der Erklärung 2042 ankreuzt, kann er die ungenutzten Obergrenzen des anderen nutzen.
Dieser Mechanismus ist besonders nützlich, wenn die Einkommen des Paares unausgewogen sind. Der Ehepartner mit dem höchsten Grenzsteuersatz zahlt in seinen PER ein, kann aber auch die Obergrenzen des anderen mobilisieren. Laut Simulationen von Vermögensverwaltungsunternehmen kann dieses eine Feld mehrere tausend Euro Steuerersparnis generieren.
Bedingungen und Grenzen zu überprüfen
- Das Feld 6QR ist nur für verheiratete oder in einer eingetragenen Partnerschaft lebende Paare zugänglich, die gemeinsam deklarieren. Lebenspartner können ihre Obergrenzen nicht gemeinsam nutzen.
- Die gemeinsame Nutzung bezieht sich nur auf die ungenutzten Obergrenzen, nicht auf die Einzahlungen selbst. Jeder Ehepartner zahlt in seinen eigenen PER ein.
- Die insgesamt mobilisierbare Obergrenze bleibt die Summe der beiden individuellen Obergrenzen (laufendes Jahr plus übertragene Restbeträge). Es gibt keine Bonusobergrenze, die mit der gemeinsamen Nutzung verbunden ist.
Grenzsteuersatz und PER-Abzug: die echte Berechnung, die zu machen ist
Die Abzüge von PER-Einzahlungen von Ihrem zu versteuernden Einkommen haben nicht denselben Effekt, je nach Ihrem Grenzsteuersatz (TMI). Bei 30 % sparen Sie mit einer Einzahlung von 5.000 Euro 1.500 Euro Steuern. Bei 11 % generiert dieselbe Einzahlung nur 550 Euro Ersparnis.
Diese einfache Berechnung sollte Ihre Entscheidung leiten. Die Mobilisierung ungenutzter Obergrenzen ist vor allem ab dem Grenzsteuersatz von 30 % rentabel. Darunter kann der Steuervorteil beim Eintritt geringer sein als die Steuerlast beim Austritt, insbesondere wenn Sie sich für eine Kapitalauszahlung entscheiden.
Überprüfen Sie Ihren TMI, bevor Sie einzahlen
Ihr TMI steht auf Ihrem Steuerbescheid, kann aber auch neu berechnet werden, indem die geplante PER-Einzahlung einbezogen wird. Eine hohe Einzahlung kann dazu führen, dass Sie in die niedrigere Steuerklasse fallen, was den individuellen Vorteil der letzten eingezahlten Euro mechanisch reduziert.
- Identifizieren Sie Ihren aktuellen TMI auf Ihrem letzten Steuerbescheid.
- Simulieren Sie die Auswirkungen der PER-Einzahlung mit dem offiziellen Steuerrechner (impots.gouv.fr).
- Vergleichen Sie die Steuerersparnis beim Eintritt mit der voraussichtlichen Steuerlast beim Austritt, basierend auf Ihren geschätzten Einnahmen im Ruhestand.
Dieser Vergleich hilft, die Falle einer massiven Einzahlung zu vermeiden, die, einmal versteuert beim Austritt, nur eine Steuerstundung und keine echte Ersparnis generiert hat.
Die ungenutzte Obergrenze für die Einnahmen ist kein vergessenes Bonus: Es ist ein steuerliches Steuerungsinstrument, das jedes Jahr bearbeitet werden muss. Die Zeilen in seinem Steuerbescheid erneut zu lesen, die Dauer seiner Restbeträge zu überprüfen, das Feld 6QR anzukreuzen, wenn man in einer Partnerschaft ist, und die PER-Einzahlung entsprechend seinem Grenzsteuersatz anzupassen – diese einfachen, jährlich wiederholten Schritte machen den Unterschied bei der langfristigen Steuerrechnung aus.